「會計師防制洗錢辦法」及「會計師防制洗錢注意事項」自6月28日施行

金管會指出,配合洗錢防制法修正公布並將於106年6月28日施行,其中第5條第3項第3款及第5款規定,會計師於辦理特定業務時,為洗錢防制法所稱指定之非金融事業或人員,金管會依同法第6條第2項、第7條第4項、第8條第3項及第10條第3項授權訂定「會計師防制洗錢辦法」及「會計師防制洗錢注意事項」相關規範,將於近期發布並於106年6月28日施行。主要內容如下:
  一、 會計師防制洗錢辦法:
     (一) 適用之人員及範圍:依會計師法第8條得執行會計師業務者,為客戶準備或進行洗錢防制法第5條第3項第3款及第5款受指定交易型態各目交易時,應確認客戶身分、執行加強客戶審查程序及留存確認身分資料及交易紀錄,交易事項有本辦法第7條情形,並應向法務部調查局申報。

(二) 確認客戶身分之時機、方式及範圍:於建立業務關係、發現疑似洗錢交易、對客戶身分有所懷疑,及客戶資料變更時,應確認客戶身分,以可靠、獨立之文件辨識客戶身分並留存紀錄。

(三) 應加強確認客戶身分之事項:對法務部訂定之重要政治性職務之人與其家庭成員及有密切關係之人,及經評估為高風險等級之客戶,除確定客戶身分外,並應辦理加強客戶審查程序。

(四) 紀錄保存之範圍:依設置檔案留存客戶之身分證明相關文件,並留存交易往來文件及紀錄憑證。相關紀錄應至少保存五年。

(五) 疑似洗錢交易申報及申報程序:有疑似洗錢交易,如金額大於新台幣50萬而無正當理由多次或連續以略低於應申報門檻之金額支付、金額大於新台幣50萬而無正當理由之外匯交易、無正當理由要求立即買賣不動產、客戶為法務部公告之恐怖分子或恐怖組織、客戶未能說明交易之具體事由、客戶為他人冒用等情形,應依法務部調查局所訂格式向該局辦理申報。
  二、 會計師防制洗錢注意事項

(一) 適用之人員及範圍:依會計師法第8條取得會計師執業資格並執行會計師業務者,為客戶準備或進行洗錢防制法第5條第3項第3款及第5款受指定交易型態各目交易時,應依注意事項參加在職訓練,其設立或加入之事務所並應辦理內部管制程序。

(二) 內部管制程序應辦理之事項:包括應指派專責人員負責協調監督防制洗錢辦法及注意事項之執行、加強監控已申報疑似洗錢之交易事項、遴選事務所人員之注意事項等。

(三) 在職訓練:會計師應參加在職訓練並向中華民國會計師公會全國聯合會報備,相關事項由該會訂定。

(四) 查核程序:金管會應每年派員抽查會計師及其事務所辦理防制洗錢作業之內部管制事項,並得委由中華民國會計師公會全國聯合會辦理。
   

 

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